Wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania – do obowiązującego w danym roku limitu.
Limit zależy od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia w gospodarce i wynosi:
•    1,2-krotność tego wynagrodzenia – dla limitu podstawowego,
•    1,8-krotność – dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność.

Limity na 2026 r.
•  11 304 zł - limit podstawowy,
•  16 956 zł- limit dla osób prowadzących pozarolniczą działalność.  

Maksymalne kwoty odliczenia w 2026 r. – przy pełnej wpłacie limitu podstawowego
•    1 356,48 zł - przy dochodzie opodatkowanym według stawki 12%,
•    3 617,28 zł- przy dochodzie opodatkowanym według stawki 32%.

Maksymalne kwoty odliczenia w 2026 r. – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność przy wpłacie pełnego zwiększonego limitu zależą od sposobu rozliczenia podatkowego.

Rozliczenie według skali podatkowej:
•    2 034,72 zł - przy dochodzie opodatkowanym według stawki 12%,
•    5 425,92 zł - przy dochodzie opodatkowanym według stawki 32%.

Podatek liniowy:
•    3 221,64 zł  - przy dochodzie opodatkowanym według stawki 19%.

Ryczałt ewidencjonowany:
•    2 034,72 zł  - przy przychodzie opodatkowanym według stawki 12%
•    2 373,84 zł - przy przychodzie opodatkowanym według stawki 14%
•    2 543,40 zł - przy przychodzie opodatkowanym według stawki 15%
•    2 882,52 zł - przy przychodzie opodatkowanym według stawki 17%.

Przedsiębiorca, który chce oszczędzać z IKZE w ramach podwyższonego limitu wpłat, musi złożyć „Oświadczenie o prowadzeniu pozarolniczej działalności”. Można je pobrać ze strony PKO PTE.

Z ulgi podatkowej na IKZE może skorzystać każda osoba fizyczna rozliczająca się podatkowo w Polsce na zasadach ogólnych, ryczałtu i podatku liniowego.

INFORMACJA O ZMIANIE PRZEPISÓW:

Informujemy, że 1 stycznia 2021 r. weszła w życie zmiana ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych i indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego („Ustawa o IKE/IKZE"), wprowadzająca (w art. 13a ust. 1a) drugi, zwiększony limit wpłat na indywidulane konta zabezpieczenia emerytalnego („IKZE"), który będzie przysługiwał osobom prowadzącym pozarolniczą działalność w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych. Wpłaty w ramach tego podwyższonego limitu nie mogą przekroczyć w roku kalendarzowym kwoty odpowiadającej 1,8-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

Zwracamy uwagę, że zgodnie z literalnym brzmieniem przywołanego wyżej przepisu Ustawy o IKE/IKZE, warunkiem skorzystania z podwyższonego limitu wpłat na IKZE jest prowadzenie działalności pozarolniczej w dacie dokonania każdej z wpłat na IKZE ponad limit wpłat wynikający z art. 13a ust. 1 Ustawy o IKE/IKZE, tj. kwotę odpowiadającą 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.

W związku z opisaną wyżej zmianą przepisów, PKO Dobrowolny Fundusz Emerytalny prowadzący PKO IKZE, wprowadza dwa dodatkowe formularze dla Oszczędzających na PKO IKZE, którzy są uprawnieni i chcą dokonywać wpłat na PKO IKZE w ramach opisanego wyżej podwyższonego limitu wpłat:
1) formularz zawierający oświadczenie Oszczędzającego dot. prowadzenia przez niego pozarolniczej działalności w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych;
2) formularz zawierający oświadczenie Oszczędzającego dot. zmiany w zakresie prowadzenia przez niego działalności pozarolniczej, o której poinformował w oświadczeniu złożonym na formularzu wskazanym w pkt. 1 powyżej.

Numer rachunku bankowego PKO DFE, na który należy dokonywać wpłat indywidualnych na PKO IKZE:

39 1140 1010 0000 5382 4100 1003

Nazwa odbiorcy: PKO DFE

Adres odbiorcy: ul. Chłodna 52, 00-872 Warszawa

W tytule przelewu prosimy podać: imię i nazwisko oraz PESEL bądź numer rachunku w PKO IKZE